Freiberufliche Tätigkeit: Anmeldung und Tipps für Katalogberufe

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Geschäftskonto für Freiberufler

Zwar gibt es in Deutschland keine Pflicht für Freiberufler, ein Geschäftskonto zu eröffnen, jedoch solltest du deine privaten und geschäftlichen Geldflüsse am besten voneinander trennen.

Dafür gibt es spezielle Geschäftskonten verschiedener Banken wie beispielsweise Holvi, Commerzbank, DKB oder der Postbank, die besonders für Freiberufler mit speziellen Angeboten und Konditionen attraktiv und speziell auf deren Bedürfnisse zugeschnitten sind.

 

Im Zuge der Anmeldung bei der Standeskammer unterliegst du auch gewissen Regeln und Pflichtversicherungen, auf die wir noch näher eingehen werden. In solchen Berufsgruppen ist es zudem nur beschränkt möglich, Werbung für ihr Unternehmen zu machen. Sich vorher bei der zuständigen Kammer zu informieren, ist daher sehr wichtig.

Freiberufliche Tätigkeit rückwirkend anmelden

Hast du auch die Frist von 4 Wochen verpasst und dich noch immer nicht beim Finanzamt gemeldet, kannst du das auch rückwirkend noch tun. Du musst deine Einnahmen aus dieser Zeit trotzdem in deiner Steuererklärung aufführen. Allerdings ist dieses Vorgehen eigentlich gesetzeswidrig und eine rechtzeitige Anmeldung der freiberuflichen Tätigkeit natürlich der bessere Weg.

Zwei freiberufliche Tätigkeiten auf einmal anmelden

Natürlich kannst du auch zwei freiberufliche Tätigkeiten auf einmal ausüben, beispielsweise wenn du als Journalist und Architekt arbeiten möchtest. Die Einnahmen werden einfach zusammengerechnet und unter einer Steuernummer beim Finanzamt verwaltet.

Möchtest du beide Tätigkeiten getrennt voneinander abrechnen, kannst du auf den Rechnungen zwei verschiedene Rechnungsnummern verwenden. Deine Steuernummer muss in solchen Fällen aber auf beiden Rechnungen die gleiche sein.

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Beachten solltest du hier vor allem die Möglichkeit der Familienversicherung oder Zahlung eines Krankengeldes. Aber Achtung: Hast du dich für die private Krankenversicherung entschieden, kannst du nicht mehr einfach zur gesetzlichen Krankenkasse wechseln und müsstest dafür deine Tätigkeit als Freiberufler aufgeben. Deswegen solltest du dir mit deiner Entscheidung wirklich sicher sein und das für dich passende Paket auswählen.

Künstlersozialkasse

Eine Ausnahme bei der Krankenversicherungspflicht gilt hier jedoch für Künstler und Publizisten, welche verpflichtet sind, sich bei der Künstlersozialkasse anzumelden. Künstler ist laut Gesetz, wer Musik oder darstellende sowie bildende Kunst schafft, ausübt oder anderen lehrt. Publizisten sind beispielsweise Schriftsteller, Journalisten oder andere publizierende Tätigkeiten oder Lehrer.

Die Künstlersozialversicherung ist sozusagen der Zugang für Freiberufler zur gesetzlichen Sozialversicherung. Sie übernimmt die Koordination und Abführung von Beiträgen an die Kranken-, Renten- und Sozialversicherung. Welchen Versicherungen und Kassen der Freiberufler angehören möchte, kann er dabei selbst entscheiden.

Mitglieder haben den Vorteil, dass bei einer freiberuflichen Tätigkeit nur die Hälfte der Sozialabgaben zu leisten sind, denn die andere Hälfte übernimmt der Bund. Gleichzusetzen ist dieses Modell mit einem einfachen Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis, nur dass der Bund in diesem Fall den Platz des Arbeitgebers einnimmt.

Bist du jedoch nebenberuflicher Künstler oder Publizist und beziehst dein Haupteinkommen aus einer anderen Tätigkeit, kannst du nicht der Künstlersozialkasse beitreten.

Versorgungswerk: Rentenversicherung

Freiberufler sind erstmal natürlich keine Mitglieder der gesetzlichen Rentenversicherung und müssen sich quasi selber um ihre Altersvorsorge kümmern. Für freiberufliche Tätigkeiten ist die Rentenversicherung grundsätzlich keine Pflichtversicherung. Du kannst und solltest entweder freiwillig in die Rentenversicherung einzahlen oder privat vorsorgen.

Es gibt jedoch Ausnahmen für sogenannte schutzbedürftige Berufe, welche gesetzlich zu einem Beitritt in die Rentenversicherung verpflichtet sind. Dazu zählen Berufe, die Wissen vermitteln und Fähigkeiten ausbilden beispielsweise Lehrer und Erzieher, Hebammen, Krankenschwestern, Trainer oder Künstler und Publizisten über die Künstlersozialkasse.

Berufsunfähigkeitsversicherung

Diese Versicherung ist, anders als eine Kranken- oder Rentenversicherung, keine Pflichtversicherung, jedoch kann sie dich im Schadensfall vor dem Verlust deiner  Existenz schützen.

Da du als Freiberufler natürlich einem höheren finanziellen Risiko ausgesetzt bist und diese Tätigkeit hauptberuflich ausübst, solltest du den Abschluss einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung auf jeden Fall in Betracht ziehen, wenn du nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlst. Eine Berufsunfähigkeitsversicherung zahlt dir im Falle, dass du deinen Beruf aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr weiter ausüben kannst, eine Art Rente.

Gehörst du einem Kammerberuf an, bist du im bei Eintritt einer Berufsunfähigkeit zwar bereits über das Versorgungswerk abgesichert, dies greift aber erst, wenn eine vollständige Erwerbsminderung vorliegt, also 100 %. Eine Berufsunfähigkeitsversicherung kann unter Umständen schon bei einer Erwerbsminderung von weniger als 100 % greifen.

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Ermäßigter Steuersatz

Grundsätzlich liegt der Steuersatz für Waren und Dienstleistungen in Deutschland bei 19 %, für Lebensmittel, Bücher und Zeitschriften bei 7 %. Wann der ermäßigte Steuersatz fällig ist, wird in § 12 UStG geregelt.

Demnach gilt: Wenn deine erbrachte Leistung urheberrechtlich geschützt ist und für diese Nutzungsrechte eingeräumt werden, kannst du den ermäßigten Steuersatz von 7 % auf deinen Rechnungen ausweisen. Dies ist beispielsweise bei Künstlern, Journalisten oder Fotografen der Fall.

Kleinunternehmerregelung

Im steuerlichen Erfassungsbogen kannst du angeben, ob du von der Kleinunternehmerregelung profitieren möchtest. Dadurch bist du von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit und musst diese auf deinen Rechnungen auch nicht ausweisen.

Dies gilt jedoch nur, wenn dein Umsatz im vergangenen Jahr nicht höher als 17.500 € (ab 2020 22.000 €) lag und im Folgejahr nicht mehr als 50.000 € beträgt. Allerdings kannst du dann keine Vorsteuer geltend machen. Das bedeutet, wenn du teure Waren einkaufst oder beispielsweise einen Laptop für deine täglichen Geschäfte benötigst, kannst du die bezahlte Mehrwertsteuer nicht vom Finanzamt zurückverlangen.

Aus diesem Grund solltest du vorher genau abwägen, ob sich diese Möglichkeit für dich lohnt. Entscheidest du dich gegen diese Regelung, bist du schließlich 5 Jahre an deine Entscheidung gebunden.

Vorsteuer

Wenn du auf deiner Rechnung die Umsatzsteuer ausweist, darfst du diese (solange du nicht von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machst) mit der Vorsteuer verrechnen. Die Vorsteuer ist praktisch das gleiche wie die Mehrwert- oder Umsatzsteuer, die du als Freiberufler für gekaufte Waren und Dienstleistungen an andere Händler zahlst, bevor du deine eigenen Waren und Dienstleistungen verkaufst.

Fotografen benötigen beispielsweise ein gutes Kameraequipment, um ihre Dienstleistungen erbringen zu können, Schriftsteller oder Lehrer benötigen Laptop, Drucker und Papier. Hast du für diese Waren beispielsweise eine Mehrwertsteuer von 10 € gezahlt und einem deiner Kunden eine Rechnung gestellt, die eine Umsatzsteuer von 8 € ausweist, musst du lediglich die Differenz, also 2 €, als Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen.